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安徽證監局堅持底線思維 著力防范上市公司年報風險

發布日期:2019-02-19  瀏覽次數:882

      當前,經濟運行穩中有變,上市公司經營不確定性增加,長期積累的風險隱患有所暴露。根據業績預告情況,2018年度安徽轄區個別公司因計提商譽等資產減值將出現大額虧損,虧損面及虧損金額較以往有所增長。面對市場出現的新情況新問題新挑戰,安徽證監局根據證監會工作部署,深入學習貫徹習近平總書記在省部級主要領導干部堅持底線思維著力防范化解重大風險專題研討班講話精神,強化年報監管事前提醒、事中督導、事后嚴格執法,切實提高信息披露質量和透明度,不斷強化公司規范治理,著力防范化解年報風險,守住不發生重大風險的底線。

      一、強化年報風險研判提醒,分類施策處置年報風險

      安徽證監局深入研究當前上市公司監管的新形勢,研判面臨的主要風險,強化年報事前督促提醒。對于重大風險公司和領域,有針對性地開展現場規范督導,處置年報風險。一方面,根據證監會有關工作部署要求,結合轄區實際情況,及時向轄區上市公司及審計機構下發年報工作通知,從保證年報真實性、規范商譽減值、嚴禁違規資金占用及對外擔保等8個方面提出監管要求,提示年報披露風險。另一方面,針對轄區高風險公司,分類施策處置重大年報風險。督導相關公司積極整改消除非標意見影響,依法依規披露關聯交易、計提壞賬準備;督導存在債務違約、持續經營等風險公司,加強公司規范治理,支持通過司法途徑依法維護上市公司利益和正常經營,督促做好信息披露,確保年報披露真實、準確、完整。

      二、強化重點風險領域監管,現場走訪傳導監管壓力

      針對存在的風險隱患及監管關注事項,安徽證監局已對轄區23家公司開展約談,對部分公司開展年報現場走訪督導。一是就資金占用及違規擔保風險,督促大股東“清欠解保”。隨著經濟下行壓力加大,部分企業經營困難較多,大股東股權質押、債務兌付、流動性風險交織,違規占用資金和對外擔保等行為有所“抬頭”,個別公司涉嫌通過重大非常規交易侵占上市公司利益。針對該類公司,在深入開展現場檢查,摸清違法違規底數,鎖定相關違法線索和證據,及時移送稽查立案或初步調查的同時,一方面約談公司及大股東,針對已存在的違規事項,要求依法依規披露并“清欠解保”;另一方面要求公司及審計機構清查大額資金往來,如實在年報中反映,同時密切關注個別公司涉嫌通過重大非公允交易侵占上市公司利益的行為,及時制止了相關交易。二是就商譽減值風險,關注計提合規性及業績真實性。轄區個別公司商譽金額較大,且部分并購標的業績下滑,存在未完成承諾、“精準”完成承諾、完成承諾后業績大幅下滑等情況。針對商譽減值風險,安徽證監局通過監管談話、現場走訪等方式,一方面要求公司嚴格按照會計準則及《會計監管風險提示第8號—商譽減值》規定計提商譽減值,合規做好信息披露;另一方面要求確保真實披露并購標的業績,并嚴格履行承諾。三是就其他資產減值風險,關注“大洗澡”及資產真實性。轄區部分公司經營困難,面臨多項資產減值風險,既有公司存在故意少提減值的動機,也有公司存在借虧損大額計提減值的動機。針對資產減值風險,安徽證監局對重點公司年報編制及審計開展專項檢查及約談,監管督導公司及審計機構嚴格按照會計準則作出合理會計估計,既要關注是否存在故意少提減值,也要關注否存在借虧損“大洗澡”。

      三、強化中介借力監管,發揮審計把關作用

      一是開展年報審計集中約談。集中約談了5家業務集中審計機構及5家變更的審計機構,要求強化風險防范意識,完善質量控制體系,要求做好與前任會計師溝通協調。約談了16家風險及關注類公司簽字會計師,提示風險事項及監管關注要點,亮明從嚴監管態度。二是下發審計監管風險提示。向10家公司年報審計機構下發《上市公司年報審計監管風險提示》,就50余項監管關注事項提請審計機構予以重點關注,通過借力監管防范年報風險。

      四、強化公司規范治理,不斷提升董監高履職盡責意識

      安徽證監局以新《上市公司治理準則》發布為契機,歸納梳理《上市公司治理十個“應當”、十個“不得”》,并及時下發貫徹新公司治理準則通知,要求董監高加強學習,從線上和線下方式兩結合,確保新準則得到有效貫徹落實:一是將公司治理相關要求制作成動畫頁面,在微信公眾號、微信群、QQ群等廣泛推送宣傳,同時印制了宣傳畫發送上市公司,以提升日常警示提醒作用。二是結合年報監管工作,對轄區部分公司開展《上市公司治理準則》宣講暨規范運作現場督導活動,強調規范年報披露,完善年報披露內控機制,提升董監高履職盡責意,履行法定職責義務,以規范公司治理促進年報披露質量提升。

      下一步,安徽證監局將繼續做好年報監管工作,持續監測上市公司風險情況,開展年報編制及審計現場督導,做好年報審閱及分析,積極部署年報現場檢查,堅持底線思維,著力防范化解轄區上市公司風險。

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